01增值稅改革

今年3月28日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定進(jìn)一步深化增值稅改革，推出了三項(xiàng)重大改革措施：一是降率，將17%和11%兩檔稅率各下調(diào)1個(gè)點(diǎn)；二是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，將小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一到500萬(wàn)元及以下；三是試行留抵退稅，對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)，予以一次性退還。這三項(xiàng)增值稅改革措施，是黨中央、國(guó)務(wù)院綜合把握當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)作出的重要決策。

增值稅是我國(guó)第一大稅種，2017年國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收收入比重接近40%，而制造業(yè)增值稅在國(guó)內(nèi)增值稅中占有較高比重。因此，在我國(guó)目前的稅制結(jié)構(gòu)下，增值稅稅率下降減稅效應(yīng)顯著，對(duì)扶持以制造業(yè)為代表的實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展將發(fā)揮重要作用。而降低制造業(yè)增值稅稅率，有利于提高制造業(yè)企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣額度，減少制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)繳納增值稅額，擴(kuò)大制造業(yè)企業(yè)的盈利空間。

作為制造業(yè)大國(guó)，我國(guó)第二產(chǎn)業(yè)仍占據(jù)較大比重，在人口紅利消失和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的背景下，以提高效率為核心的高端制造業(yè)成為中國(guó)制造業(yè)升級(jí)的重要力量。

增值稅作為間接稅，稅率下降會(huì)帶來(lái)有3個(gè)方面的效應(yīng)。一是減少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中墊支稅款的數(shù)量；二是國(guó)內(nèi)增值稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的減少如果導(dǎo)致消費(fèi)品含稅價(jià)格的下降，則會(huì)通過(guò)擴(kuò)大消費(fèi)帶來(lái)銷(xiāo)售額和企業(yè)設(shè)備利用率的提高；三是含稅價(jià)格下降幅度低于減稅幅度的部分可以轉(zhuǎn)化為企業(yè)利潤(rùn)，提高實(shí)體經(jīng)濟(jì)的投資回報(bào)率。

某種意義上講，貿(mào)易戰(zhàn)的目標(biāo)直接對(duì)準(zhǔn)“中國(guó)制造2025”計(jì)劃。作為中國(guó)制造業(yè)的重要組成，工程機(jī)械企業(yè)在一輪冰火相交的經(jīng)濟(jì)周期的淬煉中實(shí)現(xiàn)了浴火重生，面對(duì)更加復(fù)雜多變的國(guó)際市場(chǎng)，中國(guó)工程機(jī)械企業(yè)將會(huì)以更開(kāi)闊的視角、更強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)力面對(duì)挑戰(zhàn)與機(jī)遇。貿(mào)易戰(zhàn)至今，雖然對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響巨大，但對(duì)于工程機(jī)械行業(yè)而言，實(shí)際影響卻有限。主要原因是工程機(jī)械進(jìn)口零部件主要來(lái)自日本、德國(guó)，受中美貿(mào)易戰(zhàn)影響較小。2016年中國(guó)對(duì)美國(guó)出口18億美元，占所有出口10.8%（第一大出口市場(chǎng)），占中國(guó)工程機(jī)械行業(yè)總產(chǎn)值4.4%。工程機(jī)械行業(yè)進(jìn)口零部件主要是挖掘機(jī)液壓件、泵車(chē)底盤(pán)，這些主要是進(jìn)口德國(guó)和日本，幾乎不受中美貿(mào)易戰(zhàn)的影響。

而美國(guó)的卡特彼勒在亞太地區(qū)的收入占比高達(dá)20%，受中國(guó)市場(chǎng)影響較大，可見(jiàn)工程機(jī)械行業(yè)美國(guó)對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的依賴(lài)度更高。在收購(gòu)方面，中國(guó)工程機(jī)械行業(yè)龍頭2011年前后分別做了海外并購(gòu)，目前產(chǎn)能和技術(shù)水平已成熟，大部分企業(yè)沒(méi)有擴(kuò)張的計(jì)劃。

雖說(shuō)影響不大，但中美貿(mào)易戰(zhàn)畢竟是關(guān)乎國(guó)運(yùn)的歷史大事，包括工程機(jī)械行業(yè)在內(nèi)的欲探求國(guó)際貿(mào)易合作的企業(yè)一定程度上，還是要慎重對(duì)待的?？v觀(guān)中國(guó)工程機(jī)械企業(yè)的海外布局，海外營(yíng)業(yè)收入占比逐年遞增，有些設(shè)備海外出口占比高達(dá)60%，在各家公司2018年、甚至更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展藍(lán)圖中，拓展海外市場(chǎng)已成為各企業(yè)的重點(diǎn)和共識(shí)，所以，“貿(mào)易戰(zhàn)”在2018年工程機(jī)械行業(yè)還是激起一定波瀾的。

雖說(shuō)四季度數(shù)據(jù)還未出來(lái)，但我們知道四季度是工程機(jī)械行業(yè)傳統(tǒng)淡季，所以，三季報(bào)往往是全年表現(xiàn)的一個(gè)預(yù)示，其重要性不言而喻。三季度工程機(jī)械上市企業(yè)業(yè)績(jī)顯示，三一重工、中聯(lián)重科、柳工、徐工等龍頭企業(yè)都交出了令市場(chǎng)滿(mǎn)意的“答卷”，穩(wěn)中向好的三季度業(yè)績(jī)報(bào)，也讓企業(yè)喜上眉梢！

上月在煙臺(tái)舉辦的挖掘機(jī)械行業(yè)年會(huì)上，挖掘機(jī)分會(huì)推出《2018年度中國(guó)挖掘機(jī)械行業(yè)研究報(bào)告》，報(bào)告中指出：2018年1-10月，納入?yún)f(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)的挖掘機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)共銷(xiāo)售171516臺(tái)(含出口)，同比增長(zhǎng)52.5%，刷新了歷史同期銷(xiāo)量記錄。主機(jī)制造企業(yè)約35家，相比高峰期下滑約50%，其中規(guī)模主機(jī)制造企業(yè)近20家，行業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)產(chǎn)能約為40萬(wàn)臺(tái)。規(guī)模代理商、經(jīng)銷(xiāo)商超過(guò)1000家。市場(chǎng)銷(xiāo)量前5家企業(yè)分別為：三一、卡特彼勒、徐工、斗山和柳工。

受益于主機(jī)換新、庫(kù)存周期、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加碼、房地產(chǎn)投資穩(wěn)健、“三去一降一補(bǔ)”的貫徹落實(shí)、環(huán)保政策的推動(dòng)、二手機(jī)的出清、市場(chǎng)信心的恢復(fù)等多因素疊加影響，行業(yè)實(shí)現(xiàn)連續(xù)高增長(zhǎng)。此次增長(zhǎng)，已實(shí)現(xiàn)連續(xù)28個(gè)月的高增長(zhǎng)，但是從2018年4月起銷(xiāo)量不斷下滑，后續(xù)市場(chǎng)發(fā)展情況有待近一步觀(guān)察。

從市場(chǎng)格局來(lái)看，國(guó)內(nèi)企業(yè)市場(chǎng)占有率已達(dá)55.2%，領(lǐng)先進(jìn)口品牌約10個(gè)百分點(diǎn)。從產(chǎn)品格局來(lái)看，小挖占據(jù)了主要市場(chǎng)，銷(xiāo)量為96562臺(tái)，市場(chǎng)占有率為56.3%。

但不足的是，國(guó)內(nèi)龍頭品牌在產(chǎn)品平均重量方面與外資品牌相比尚有差距，好在差距逐步縮小。隨著國(guó)產(chǎn)品牌正在積極開(kāi)拓大挖市場(chǎng)，外資品牌也越來(lái)越重視小挖市場(chǎng)，在國(guó)產(chǎn)向上、外資向下的大趨勢(shì)下，未來(lái)國(guó)產(chǎn)品牌將與外資品牌展開(kāi)全方位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

挖掘機(jī)分會(huì)預(yù)計(jì)2018年挖掘機(jī)械總銷(xiāo)量有望達(dá)到20萬(wàn)臺(tái)，其中國(guó)內(nèi)銷(xiāo)量約18萬(wàn)臺(tái)，同比增長(zhǎng)近40%。2019年國(guó)內(nèi)銷(xiāo)量有望達(dá)到20萬(wàn)臺(tái)左右。2020、2021年銷(xiāo)量將逐步轉(zhuǎn)入震蕩發(fā)展階段。

今年以來(lái)，我國(guó)基建投資增速持續(xù)回落，1至9月份基建投資同比增長(zhǎng)3.3%，增速比1至8月份回落0.9個(gè)百分點(diǎn)，而今年年初基建投資還保持著16.1%的增長(zhǎng)速度。10月31日下午，國(guó)辦公布《關(guān)于保持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補(bǔ)短板力度的指導(dǎo)意見(jiàn)》，從4月份國(guó)常會(huì)再提擴(kuò)大內(nèi)需，到7月份底，國(guó)務(wù)院提出基建補(bǔ)短板，至此全局性、細(xì)化性重磅政策終于出臺(tái)。

此次《指導(dǎo)意見(jiàn)》再次強(qiáng)調(diào)，保持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補(bǔ)短板力度。雖已發(fā)布多次，但與以往不同的是，本次《意見(jiàn)》更加“細(xì)化方向，確保落實(shí)”。比如對(duì)基建投資下一步發(fā)展的9大重點(diǎn)方向，都明確注明有哪些部門(mén)牽頭落實(shí)，這個(gè)是此前沒(méi)有的，把責(zé)任落實(shí)到各部委，解決“誰(shuí)來(lái)做”的問(wèn)題。并明確提出從政府、融資平臺(tái)、民間投資、PPP項(xiàng)目等4個(gè)維度解決融資問(wèn)題，可操作性極強(qiáng)。

工程機(jī)械行業(yè)有個(gè)不成文的共識(shí)：固定資產(chǎn)投資、基礎(chǔ)設(shè)施投資的數(shù)額，與行業(yè)景氣度密切相關(guān)，高增長(zhǎng)的固定資產(chǎn)投資、基礎(chǔ)設(shè)施投資，往往是工程機(jī)械產(chǎn)品銷(xiāo)量的“定海神針”?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》的發(fā)布，意味著大基建來(lái)了，且其利好級(jí)別至少是“萬(wàn)億元級(jí)”的。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，工程機(jī)械保有量與下游基建及地產(chǎn)投資高度相關(guān)，與項(xiàng)目開(kāi)工數(shù)直接相關(guān)。所以，該政策的推出這將對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大拉動(dòng)作用，尤其將給工程機(jī)械行業(yè)帶來(lái)重大利好。

2018年，我們發(fā)現(xiàn)越來(lái)越多的制造廠(chǎng)商和代理商開(kāi)始涉足多元化經(jīng)營(yíng)，依托優(yōu)勢(shì)創(chuàng)新求市場(chǎng)，中國(guó)工程機(jī)械流通領(lǐng)域市場(chǎng)正在發(fā)生巨大變化。

在意識(shí)轉(zhuǎn)變過(guò)程中，代理商群體后市場(chǎng)業(yè)務(wù)布局逐漸打開(kāi)局面。工程機(jī)械設(shè)備的生命周期大約10年，從設(shè)備交付、培訓(xùn)、維修、保養(yǎng)、油品和零配件供應(yīng)，到二手設(shè)備交易、部件和設(shè)備再制造等，客戶(hù)其實(shí)對(duì)代理商有多種需求。后市場(chǎng)服務(wù)讓用戶(hù)與代理商的聯(lián)系更密切，有很大的機(jī)會(huì)將他們轉(zhuǎn)化成忠誠(chéng)客戶(hù)。后市場(chǎng)的回報(bào)不僅在于利潤(rùn)，還有代理商的未來(lái)，客戶(hù)的粘度以及員工的價(jià)值。

據(jù)《2018中國(guó)工程機(jī)械流通領(lǐng)域市場(chǎng)報(bào)告》顯示，45%的代理商經(jīng)營(yíng)的二手機(jī)租賃業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售收入占比在10%以上，比上年提高4個(gè)百分點(diǎn)；而有14%的代理商經(jīng)營(yíng)的二手機(jī)租賃業(yè)務(wù)利潤(rùn)占比超過(guò)10%，31%的代理商經(jīng)營(yíng)的二手機(jī)租賃業(yè)務(wù)利潤(rùn)占比5%~10%，均比上年提高2個(gè)百分點(diǎn)。

環(huán)保，是影響2018年乃至于未來(lái)工程機(jī)械發(fā)展的頭等要素。隨著國(guó)家對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)越來(lái)越重視，實(shí)行工程機(jī)械強(qiáng)制上牌和報(bào)廢制度的呼聲越來(lái)越高。挖掘機(jī)、裝載機(jī)等高污染排放的非道路移動(dòng)機(jī)械，成為重要的治理對(duì)象，在全國(guó)掀起了一場(chǎng)突擊清查“行動(dòng)”，處罰力度超乎想象!

《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》已于2018年1月1日起正式實(shí)施，明確規(guī)定各地方收取的環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方所有，這可以提升地方政府的積極性。很多地方政府已經(jīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)工程機(jī)械的監(jiān)管力度，污染排放量過(guò)高的機(jī)械不允許上路甚至面臨高額罰款等等。

強(qiáng)制實(shí)施“國(guó)三排放標(biāo)準(zhǔn)”時(shí)隔2年后，環(huán)保形勢(shì)的需要，非道路移動(dòng)機(jī)械四階段排放標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施緊鑼密鼓的提上日程，鼓勵(lì)淘汰老舊船舶、工程機(jī)械和農(nóng)業(yè)機(jī)械。這對(duì)于工程機(jī)械制造企業(yè)、發(fā)動(dòng)機(jī)制造企業(yè)以及工程機(jī)械用戶(hù)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑又是一場(chǎng)大考。

工程機(jī)械國(guó)四排放標(biāo)準(zhǔn)將于2020年下半年到2021年上半年期間進(jìn)入實(shí)施階段。國(guó)四排放實(shí)施時(shí)間的確定必將迎來(lái)國(guó)三產(chǎn)品的大量更新?lián)Q代潮。

由于工程機(jī)械行業(yè)將于2018-2020年間迎來(lái)存量設(shè)備的替換高峰期，雖然下游投資增速放緩，設(shè)備總保有量的增速回落，但考慮到存量設(shè)備替換處于高峰期，2018年甚至以后2-3年，工程機(jī)械的高銷(xiāo)量有望持續(xù)。

據(jù)調(diào)研得知，2016年的挖掘機(jī)設(shè)備更新需求為46840臺(tái)，當(dāng)年挖掘機(jī)銷(xiāo)量是73390臺(tái)，更新需求占到6成以上，2017年更新需求是61891臺(tái)，預(yù)計(jì)2018年的更新需求上升到81536臺(tái)，2019年102310臺(tái)，2020年145532臺(tái)。隨著國(guó)家環(huán)保政策的不斷影響，非道路移動(dòng)柴油機(jī)排放標(biāo)準(zhǔn)已執(zhí)行到了第三階段，不符合規(guī)格的挖掘機(jī)必將被淘汰，這也從側(cè)面反應(yīng)出2009到2011年期間銷(xiāo)售的挖掘機(jī)已經(jīng)開(kāi)始陸續(xù)進(jìn)入淘汰期。

　　由智研咨詢(xún)發(fā)布的研報(bào)得知，2018年有望淘汰掉市面上大部分的“國(guó)一/國(guó)二”挖掘機(jī)，因此未來(lái)一段時(shí)間，工程機(jī)械市場(chǎng)將受?chē)?yán)格的環(huán)保政策利好。假設(shè)挖掘機(jī)和裝載機(jī)的壽命為10年，且起始年上三年的機(jī)器被淘汰掉40%，即需要更新?lián)Q代的機(jī)器，剩余60%的機(jī)器繼續(xù)正常工作，更早年份的全部淘汰掉。未來(lái)更新需求占比有望大幅提升，初步測(cè)算2018年挖掘機(jī)更新需求占比有望達(dá)到45%-48%，2019年有望達(dá)到50%。

“互聯(lián)網(wǎng)+”與產(chǎn)業(yè)鏈的融合不斷加深，從前端銷(xiāo)售上溯到了生產(chǎn)環(huán)節(jié)、制造環(huán)節(jié)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，工業(yè)大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、精益制造、智能制造……互聯(lián)網(wǎng)與產(chǎn)業(yè)的融合已在多個(gè)領(lǐng)域顯露身影，產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)引而待發(fā)，成為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+”實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要路徑之一。

然而，由于較高的技術(shù)門(mén)檻，近年來(lái)在相對(duì)傳統(tǒng)、保守的工程機(jī)械行業(yè)內(nèi)，只有部分大型工程機(jī)械企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)+領(lǐng)域有所動(dòng)作和涉獵。工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的融合目前還僅僅是開(kāi)端，并沒(méi)有統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行規(guī)范以及可借鑒的成功案例;較高的準(zhǔn)入門(mén)檻使行業(yè)中數(shù)量占比大的中小型企業(yè)未能參與到產(chǎn)業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的融合中去，一切還有待開(kāi)發(fā)和探索。

國(guó)家宏觀(guān)政策方面，相關(guān)政策也相繼出臺(tái)，將互聯(lián)網(wǎng)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，升至國(guó)策并貫徹于各類(lèi)政策文件中，推動(dòng)著產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的步伐。產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)的前進(jìn)，可謂是天時(shí)地利、政通人和，傳統(tǒng)制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨。

智能化是工程機(jī)械行業(yè)近幾年一直在呼吁的主題，在裝備制造行業(yè)，依托互聯(lián)技術(shù)和數(shù)據(jù)共享，機(jī)械設(shè)備將逐漸展現(xiàn)機(jī)器的智慧，建設(shè)模式實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化。在2018年煙臺(tái)舉辦的挖掘機(jī)分會(huì)年會(huì)上，對(duì)于挖掘機(jī)產(chǎn)未來(lái)發(fā)展方向的話(huà)題討論，工程機(jī)械行業(yè)各大佬們普遍認(rèn)為“智能化”將是挖掘機(jī)械發(fā)展的兩大發(fā)展方向。

隨著行業(yè)的發(fā)展中國(guó)工程機(jī)械市場(chǎng)需求也逐步向著高質(zhì)量、高效益等方向發(fā)展，對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的要求越來(lái)越高。各大廠(chǎng)商在智能化創(chuàng)新方面不斷提升，對(duì)行業(yè)進(jìn)步以及智能化的發(fā)展起到了積極推進(jìn)作用。如川崎（上海）有限公司總經(jīng)理陳愛(ài)明就挖掘機(jī)液壓配件的智能化認(rèn)為，將來(lái)的挖掘機(jī)不是雙手操作，而是觸控，未來(lái)挖掘機(jī)的先導(dǎo)閥、電磁閥等配件，將是全電控、全自動(dòng)化的系統(tǒng)。

為期四天的展會(huì)盛況空前，各項(xiàng)數(shù)據(jù)刷新紀(jì)錄：展示面積再創(chuàng)新高，突破33萬(wàn)平方米，已使用上海新國(guó)際博覽中心全部展區(qū)，較上屆擴(kuò)容10%。共匯聚38個(gè)國(guó)家和地區(qū)的3,350家參展企業(yè)，展商數(shù)量上漲13%；云集212,500名專(zhuān)業(yè)觀(guān)眾，大幅增長(zhǎng)25%。

中國(guó)工程機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)祁俊表示：“這屆baumaCHINA展會(huì)是非常成功的一屆，不論是參展企業(yè)數(shù)量、展示面積和展會(huì)成交量都創(chuàng)造了歷史高水平，特別是參展企業(yè)感受到了用戶(hù)的熱情和對(duì)未來(lái)希望的憧憬。”

baumaCHINA2018共集結(jié)3,350家國(guó)內(nèi)外行業(yè)翹楚，國(guó)內(nèi)參展企業(yè)包括徐工集團(tuán)、三一集團(tuán)、中聯(lián)重科、山東臨工、國(guó)機(jī)重工、山推、山河智能、雷沃重工、南方路機(jī)、鐵建重工等攜眾多首發(fā)新品、拳頭產(chǎn)品爭(zhēng)相亮劍，在國(guó)際舞臺(tái)展示了工程機(jī)械行業(yè)的中國(guó)力量。同時(shí)，德國(guó)、意大利、西班牙、土耳其、美國(guó)、韓國(guó)、歐洲聯(lián)合團(tuán)等在內(nèi)的8大國(guó)際展團(tuán)悉數(shù)亮相baumaCHINA2018?？ㄌ乇死?、利勃海爾、沃爾沃、維特根、小松、寶峨、斗山、神鋼建機(jī)、現(xiàn)代、法亞集團(tuán)、安百拓等國(guó)際巨擘也齊聚亮相，這印證了baumaCHINA的國(guó)際化水準(zhǔn)，也表明中國(guó)市場(chǎng)備受全球矚目。

     近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷攀升，國(guó)內(nèi)各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)都得到了飛速增長(zhǎng)，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)實(shí)力，還是科技水平，我國(guó)在全世界都是名列前茅的！特別是國(guó)人引以為豪的世界名片工程：中國(guó)高鐵！

高投資額、跨區(qū)域、長(zhǎng)工期、高標(biāo)準(zhǔn)的高鐵建設(shè)，將成為帶動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展強(qiáng)力的引擎。
       2018年底到2019年，中國(guó)史上鐵路開(kāi)工建設(shè)的熱潮來(lái)襲，即將開(kāi)工的大型高鐵項(xiàng)目多達(dá)35個(gè)，總投資將超14000億元?？旄旮劬哪_步，加入我們灌漿機(jī)械行業(yè)，2019年我們將在全國(guó)多地創(chuàng)辦辦事處，讓我們精誠(chéng)合作、攜手共贏！